Информация для налогоплательщиков

Наименование налога

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налогов

Общий режим налогообложения

Налог на доходы физических лиц

а)    Предприниматель

В случае появления в течение года доходов налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, обязаны представить декларацию по форме №  4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

Срок представления налоговой декларации по форме №  3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При прекращении деятельности налоговая декларация подается в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности.

б)      Предприниматель — налоговый агент (индивидуальный предприниматель – работодатель)

Налоговые агенты представляют сведения (ф. 2 НДФЛ) о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на магнитных носителях.

а) Предприниматель  

Расчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом.

Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:

1) за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2)             за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере '/₄ годовой суммы авансовых платежей;

3)             за октябрь — декабрь — не позднее I5 января следующего года
в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей.

Общая сумма налога, подлежащая уплате на основе налоговой декларации по форме №  3-НДФЛ, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налого­вым периодом.

б) Предприниматель - налоговый агент (индивидуальный предприниматель – работодатель) — не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банке, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды).

Налог на добавленную стоимость

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата налога производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Земельный налог 

(предприниматели, использующие принадлежащие им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования) или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки в предпринимательской деятельности)

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 398 НК РФ).

Налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного года) представляются физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников, в налоговый орган не позднее 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

-

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Ежеквартально, соответственно не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года, 20 января следующего года.

Срок уплаты налога — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчет­ным кварталом, а именно: не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года, 25 января следующего года.

1. Налог на доходы физических лиц 

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

Налоговые агенты представляют сведения (ф. 2 НДФЛ) о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на магнитных носителях.

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

 — не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банке, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды).

Налог на добавленную стоимость в случае:

— выставления покупателю счета-фактуры с выделением НДС;

— при исполнении обязанности налогового агента;

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата полной суммы налога не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом

Уплата налога производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией

Срок сдачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом лизинга)).

Уплата в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.

Земельный налог 

(предприниматели, использующие принадлежащие им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования) или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки в предпринимательской деятельности)

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 398 НК РФ).

Налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного года) представляются физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников, в налоговый орган не позднее 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

-

Упрощенная система налогообложения

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

По итогам налогового периода (года) — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа, следующего за истекшим отчетным периодом: за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев календарного года — соответственно, не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года;

-     по итогам налогового периода (года) — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на доходы физических лиц

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

Налоговые агенты представляют сведения (ф. 2 НДФЛ) о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на магнитных носителях.

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

 — не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банке, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды).

Налог на добавленную стоимость в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением НДС

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата полной суммы налога не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – кварталом.

Налог на добавленную стоимость при исполнении обязанности налогового агента; уплаты НДС в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата налога производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией

Срок сдачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом лизинга)).

Уплата в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.

Земельный налог 

(предприниматели, использующие принадлежащие им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования) или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки в предпринимательской деятельности)

Налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного года) представляются физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников, в налоговый орган не позднее 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

-

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

  (единый сельскохозяйственный налог)

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, а именно: за I полугодие – не позднее 25 июля текущего года.

Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на доходы физических лиц

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

Налоговые агенты представляют сведения (ф. 2 НДФЛ) о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на магнитных носителях.

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

 — не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банке, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды).

Налог на добавленную стоимость в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением НДС

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата полной суммы налога не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – кварталом.

Налог на добавленную стоимость при исполнении обязанности налогового агента; уплаты НДС в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата налога производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией

Срок сдачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом лизинга)).

Уплата в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.

Земельный налог 

(предприниматели, использующие принадлежащие им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования) или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки в предпринимательской деятельности)

Налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного года) представляются физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников, в налоговый орган не позднее 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

-

Патентная система налогообложения

Налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения

Налоговая декларация не представляется.

Предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Налог на доходы физических лиц

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

Налоговые агенты представляют сведения (ф. 2 НДФЛ) о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на магнитных носителях.

Предприниматель — налоговый агент (предприниматель – работодатель)

 — не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банке, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды).

Налог на добавленную стоимость в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением НДС

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата полной суммы налога не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – кварталом.

Налог на добавленную стоимость:

— в случае осуществления видов деятельности, в отношении которых не применяется патентная система; при исполнении обязанности налогового агента; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

Срок сдачи налоговой декларации — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Уплата налога производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.

Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией

Срок сдачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом лизинга)).

Уплата в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.

Земельный налог 

(предприниматели, использующие принадлежащие им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования) или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки в предпринимательской деятельности)

Налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного года) представляются физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников, в налоговый орган не позднее 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

-